常用的税收筹划工具有哪些？

1、转让定价；2、资本弱化；3、税收优惠；4、税收协定；5、混合搭配；

税收筹划简答题 1怎样进行工资薪金的税收？2增值税纳税人选择应注意的问题

第一题：
1、避开临界点，宁可少千元不要超一元。例如发18001元比18000元多纳个税1154.1元，因为你多发了几块钱，正好使税率上了一个档次，从而多缴税。这种情况是个人所得税累进税率的税率级差造成的；
2、避免一次性奖金的分次发放，避免半年奖、季度奖，因为年终奖金的可除以12月之后的商数定税率的那个规定一年只能使用一次，再发奖金只能把奖金数额加到当月的工资上一起计算，这肯定比有平摊规定要多缴的多。
3、月薪无论是大于扣除额(3500元/月、外籍：4800元/月)、小于扣除额还是等于扣除额，都是按月平摊比一次性的好。
第二题
纳税人的选择无非是小规模纳税人或者一般纳税人、这二者的使用条件不同（你可以看税法书：譬如商业的年应税销售额要〈80万、工业企业的〈50万，会计核算制度不健全、非企业性单位、个体工商户以外的其他个人、不经常发生增值税应税行为的企业才可认定为小规模纳税人）其实一般纳税人就是企业（法人单位的），小规模纳税人得是个人
1、小规模纳税人：
优点：适用3%的征收率，自己使用过的固定资产或旧货：含税销售额/(1+3%)*2%
缺点：不能自行开具发票，只能向税务机关申请，购进货物的进项税额不能抵扣，只是小本的买卖
2、一般纳税人：
优点：购进货物的进项税额可以抵扣,可以有规模经济效益
缺点：17%的增值税税率，自己使用过的固定资产或旧货按4%征收率减半征收:含税销售额/(1+4%)*4%/2