企业注销清算

根据财务报表资产负债表显示，资产余额45万，未分配利润-5万，实收资本50万。那么清算资产处置是45万，不属于收益，而是清算所得！
清算所得，是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金盒公积金后的余额，然后再扣除实收资本后的余额。
如果清算所得＜0或者=0，则不用缴纳企业所得税。如果清算所得＞0，清算所得乘以税率就是应补的所得税。这样税务方面注销了就可以办理工商注销了。清算期间是的，计税基础，是你每年按税法允许的扣除条件后计算的利润总额！

如果有每年的明细，就按年填！因为税务征管系统里有你每年的纳税材料！这个应与当时实际申报的一致才可以。

正确计算资产总额的方法是，先计算出每个月的资产总额，再加总起来除以12个月。

每月的资产总额是用（月初资产总额+月末资产总额）÷12，计算出来。

企业注销，利润部份所得税，包含企业所得税，和股东税后利润分红的个人所得税。

企业所得税如果是核定征收的，利润部分就不再征收企业所得税，只征收股东利润分红后的个人所得税。

企业所得税如果是查账征收的，利润部分不但仍按注销前的税率（正常２５％，如果是认定小型微利企业20%）征收企业所得税，还需要征收股东利润分红后的个人所得税。